В поисках налогов: почему банки готовы расстаться с клиентами и какое отношение к этому имеет НБУ.

Для увеличения налоговых поступлений в бюджет Украины планируется еще раз снизить лимиты на денежные переводы, а также активно заняться оптимизацией налогов с использованием ФОП. Как это будет реализовано, насколько это оправдано и своевременно, и к каким последствиям приведет, – читайте в статье редактора РБК-Украина Руслана Кисляка.

Какова цель очередного "закручивания гаек"

Когда же наступит момент, когда украинцы осознают необходимость уплаты налогов? Похоже, даже полномасштабная война, в которой на кону стоит выживание украинцев как нации, не стала для многих достаточным стимулом, и они продолжают вести свои дела, как обычно.

Чтобы повысить социальную ответственность граждан, государство вновь решило "закрутить гайки" в финансово-налоговой сфере, инициировав новые ограничения с помощью представителей банковского сектора.

Так, 10 декабря четыре ключевых банка – Приватбанк, Ощадбанк, Райффайзен Банк и Универсал Банк, а также две банковские ассоциации – Независимая ассоциация банков Украины и Украинская ассоциация банков, подписали Меморандум о прозрачности работы рынка платежных услуг. Банки-"первопроходцы" призывают остальные 57 банков и представителей небанковских финансовых организаций присоединиться к этой инициативе.

Формально Национальный банк не имеет отношения к инициативе своих поднадзорных. Однако на практике именно госрегулятор стал инициатором повышения налоговой дисциплины участников финансового рынка и, соответственно, их клиентов, ведь услуги банков используют все украинцы. О своей роли в этом процессе регулятор публично заявил во время подписания Меморандума в присутствии журналистов. Примечательно, что подписывание проходило в здании Национального банка.

Цель инициативы по улучшению прозрачности рынка платежных услуг кажется логичной, оправданной и своевременной – это позволит увеличить налоговые поступления в бюджет, наведение порядка в тех сферах, где он должен существовать по умолчанию, поскольку банки являются субъектами первичного финансового мониторинга и обязаны проверять законность платежей своих клиентов. Напоминаем, что клиентами банков являются практически все граждане Украины.

Формально, с подписанием Меморандума, в работе банков и небанковских финансовых организаций, казалось бы, ничего не меняется – они по-прежнему должны выполнять свои нормативно-правовые обязательства. Однако, возможно, не все участники рынка качественно выполняют свои функции финансового мониторинга операций клиентов. И сами клиенты далеко не всегда готовы "освещать" свои финансовые операции, избегая тем самым уплаты налогов в государственный бюджет. На этом, вероятно, могут зарабатывать все участники процесса – банки, их клиенты, а возможно, даже некоторые гипотетически недобросовестные представители Национального банка. Гарантированно в проигрыше остается только государство, а значит – все мы, украинцы. И во время войны это не просто слова.

Каким образом будут "закручивать гайки"

Для комплексного наведения порядка в отрасли было решено одновременно решить две задачи – заставить банки более тщательно отслеживать сомнительные операции своих клиентов, иногда, возможно, вопреки своим финансовым интересам, и, с другой стороны, наконец-то попытаться навести порядок в области налоговых злоупотреблений бизнеса. Порядок будет наведен с помощью новых ограничений на денежные переводы всех клиентов банков и нового этапа борьбы с налоговыми злоупотреблениями бизнеса с использованием ФОПов.

О том, как именно банкиры планируют ограничивать клиентов и бороться с ФОП-злоупотреблениями, РБК-Украина подробно освещала в день подписания Меморандума.

Пока что давайте остановимся на некоторых ключевых моментах будущих нововведений и не всегда публичных, но довольно показательных реакциях участников финансового рынка на эти нововведения.

На уровне оценочных суждений автора можно отметить, что якобы "инициатива самих банков" по усилению финансового мониторинга своих клиентов не вызвала особого энтузиазма среди банкиров. Тем не менее, все участники, присутствовавшие на подписании меморандума, однозначно высказались "ЗА", отрицая какое-либо давление со стороны регулятора.

НБУ стал фактическим инициатором новых ограничений (фото: Виталий Носач / РБК-Украина)

Следует отметить, что нововведения имеют исключительно рекомендательный характер и не предполагают никаких мер воздействия со стороны регулятора на банки, которые откажутся следовать новым правилам. По крайней мере, глава НБУ Андрей Пышный публично отверг возможность последствий для банков-"уклонистов". Однако остается не совсем ясным, почему. Логично было бы предусмотреть возможные последствия для тех участников рынка, которые откажутся выполнять нормативы, которые, по признанию самих банкиров, не являются новыми в регулировании их деятельности. В то же время регулятор по непонятным причинам явно не желает брать на себя ответственность за формализацию новых ограничений на финансовом рынке.

Сами банкиры утверждают, что наказание непослушных будет происходить естественным образом – клиенты будут переходить из банков, подписавших меморандум и введших усиленные методы финансового мониторинга, в банки, которые не будут придерживаться жестких ограничений. А затем – они автоматически окажутся под контролем банковского надзора регулятора с соответствующими последствиями, предусмотренными Законом.

Как будут ограничивать денежные переводы

Согласно тексту Меморандума, который имеется в распоряжении РБК-Украина, банки и небанковские финансовые организации, присоединившиеся к инициативе, соглашаются внедрить унифицированные подходы в своей деятельности, в частности к процессам:

• адекватной проверки клиентов на этапе установления деловых отношений;
• мониторинга финансовых операций по счетам клиентов;
• установления автоматизированных круглосуточных правил мониторинга платежных операций с особым вниманием к операциям в ночное время (с 24:00 до 06:00) для выявления случаев нехарактерного финансового поведения и предотвращения мошеннических схем, включая кражу денег через социальную инженерию и недопущение участия клиентов в схемах "дропов";
• обмена информацией между банками-участниками Меморандума о клиентах и их деятельности, содержащей признаки подозрительности.

Банки не будут устанавливать лимиты на операции клиентов с подтвержденными источниками доходов (включая зарплатных клиентов и других клиентов с подтвержденными доходами), а также волонтеров.

Документальное подтверждение доходов включает в себя получение документов в электронной форме, таких как: сформированные клиентом справки ОК5 и ОК7, налоговая декларация, зарплатные ведомости, подтверждение зачислений от государственных органов, подтвержденные доходы членов семей, подтверждение волонтерской деятельности.

Если документально подтвержденного дохода нет, то банки обязуются установить лимиты (которые будут распространяться на переводы по реквизитам IBAN) на операции:

• с 01.02.2025 – для клиентов "высокого" уровня риска – в сумме до 50 тыс. грн/мес;
• для клиентов "среднего" и "низкого" уровней риска – согласно лимитам и срокам поэтапной реализации:

с 01.02.2025 – в сумме до 150 тыс. грн/мес;